האם על דירה שקיבלנו בירושה חל מיסוי?
לפני שנסביר אם כן או לא, נסקור בקצרה את ההיסטוריה המשפטית של מס על ירושה, או בשפה המשפטית מס על עזבון.
משנות ה-50 ועד לשנת 1981, חל בישראל מס עיזבון, כלומר בגין כל מה שהוריש אחריו הנפטר שולם מס לפי אחוז מסוים מהעיזבון.
בשנת 1981 בוטל המס בעיקר בשל הטענה כי כספי העיזבון הם כספים שכבר מוסו בעבר, שכן אם אדם עבד הוא שילם מס הכנסה, אם הוא רכש נכס, הוא שילם מס רכישה וכדומה, ולכן אין היגיון בכך שכספים שכבר שולם בגינם מס, ימוסו פעם נוספת בעת פטירתו של אדם.
קופצים קצת בזמן, לימינו אנו. כיום אין מס על עזבון. מעת לעת עולה בישראל הדרישה להחזיר את מס העיזבון, כאשר לטענת המצדדים, מס כזה יפחית את אי השוויון ויסייע בצמצום הפערים העוברים במציאות הנוכחית מדור לדור.
אז מה כן צריך לדעת?
לקוחות רבים הפונים למשרדנו, שואלים על הזכויות והחובות הנובעות מקבלת נכסים בירושה.
בישראל המבחן לפטור מס שבח לדירה שהתקבלה בירושה, מתייחס למוריש ולא ליורש. רבים לא יודעים, שגם אם בבעלותכם נכסים רבים, עדין ניתן לקבל פטור מתשלום מס שבח במידה והדירה התקבלה בירושה, כמובן כפוף ליעוץ משפטי מקצועי.
מה אומר החוק?
סעיף 49ב(5) לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה) תשכ״ג – 1963, עוסק במכירת דירה שהתקבלה בירושה.
העברת דירה בירושה אינה מהווה עסקה ואינה מחייבת במס. עם זאת, החבות במס שבח עלולה להתעורר כאשר היורש מבקש למכור את הדירה.
מי שמבקש למכור דירת מגורים מזכה שקיבל בירושה, עליו לעמוד בכל תנאים הבאים:
- הוא בן זוגו או צאצא של המוריש, או שהוא בן זוגו של צאצא של המוריש (שימו לב: הפטור לא תקף כאשר הורה יורש ילד).
- לפני פטירתו היה המוריש בעלה של דירת מגורים אחת בלבד.
- אילו היה המוריש עדיין בחיים ומוכר את דירת המגורים, הוא היה פטור ממס שבח במכירה, לפי פטור ממס שבח במכירת דירה יחידה.
- ניתן לעשות שימוש בפטור זה גם אם ליורש-המוכר יש מספר דירות בבעלותו וגם אם ניצל בעבר פטורים אחרים.
במקרים בהם היורש אינו עומד בתנאים המפורטים לעיל, ניתן לבדוק חלופות של פטורים אחרים המופיעים בחוק, על מנת שניתן יהיה למקסם את מכירת הנכס שהתקבל בירושה, מוטב להתייעץ טרם מכירת הנכס וטרם ביצוע פעולות בנכסים שהתקבלו בירושה על מנת להימנע מתקלות מיסוי.
ירשתם דירה ואתם לא בטוחים אם חל עליה מיסוי או לא? צרו איתנו קשר היום, עו"ד איתי פיינה ממחלקת המקרקעין שלנו ועו"ד אמנון סמרה ממחלקת המיסים, יענו על שאלותיכם.
צרו איתנו עכשיו קשר באחת הדרכים הבאות:
1. התקשרו עכשיו למספר 03-6016565 או ישירות לנייד 052-5253237
2. שלחו לנו מייל [email protected] עם השם והטלפון שלכם וניצור אתכם קשר בהקדם.
3. מלאו את הפרטים כאן בתיבה וניצור איתכם קשר בהקדם.
