שחקני קלפים הזוכים במשחקי פוקר באתרי אינטרנט, מקבלים ברוב המקרים את סכום הזכייה במטבעות דיגיטליים. זכיתם במשחק פוקר וקיבלתם מטבעות דיגיטליים, אנחנו כאן כדי לענות לכם על כמה מהשאלות החשובות באמת: האם הזכייה חייבת במס בישראל? מה קורה כאשר הזכייה משולמת במטבעות דיגיטליים ? כיצד תחושב ההכנסה של שחקן מקצועי במקרה של תשלום הזכייה במטבעות דיגיטליים? מה הדין כאשר ממשיכים להחזיק במטבעות הדיגיטליים? האם חלה חובת דיווח לרשות המיסים על הזכייה בפרס?
כל התשובות במאמר הבא.
האם זכייה בטורניר פוקר חייבת במס בישראל ?
אף שקיום הימורים ומשחקי קלפים בישראל אסורים על פי החוק, ההשתתפות בהם מחוץ לישראל איננה מהווה עבירה. בין אם המשחק עצמו מהווה עבירה ובין אם לא, סכומי הזכייה חייבים במס בישראל.
כאשר מדובר במשחק בודד, או בזכייה רנדומאלית בטורניר כזה או אחר, הזכייה תחשב להכנסה מהגרלות או מהימורים. במידה שסכום הפרס נמוך מתקרת הפטור (נכון לשנת 2024 – 33,840 ₪) הזכייה תהיה פטורה ממס. אם הסכום עולה על התקרה אך נמוך מכפל סכום הפטור (כלומר, עד 67,680 ₪), ההפרש יהיה חייב במס בשיעור 35%. אם הפרס עולה על כפל הפטור, כל סכום הזכייה יהיה חייב במס בשיעור 35%.
ואולם, כאשר מדובר בשחקני פוקר מקצועיים, המשתתפים בטורנירי פוקר באופן קבוע, סכומי הזכייה יחשבו להכנסה ממשלח יד – הכנסה החייבת במס בשיעור שולי, בהתאם למדרגות המס, עד לשיעור מקסימלי של 47%.
מה קורה כאשר הזכייה משולמת במטבעות דיגיטליים ?
קבלת סכום הזכייה במטבעות דיגיטליים במקום בפיאט, איננה רלבנטית לשאלת החבות במס בעת קבלת הזכייה עצמה, אולם יש לה השפעה על אחזקת המטבעות (או מכירתם) לאחריה. בעת הזכייה בפרס יחול אותו עקרון שהוסבר לעיל: אם מדובר בזכייה רנדומאלית השאלה האם הפרס חייב במס או לא תיגזר מסכום הזכייה, כאשר סכום הזכייה ייקבע לפי שווי המטבעות הדיגיטליים בשקלים בהתאם לערכם במועד הזכייה, ואם הזוכה הינו שחקן מקצועי, הזכייה תחויב במס שולי (בהתאם לשווי המטבעות שקיבלתם, להלן).
כיצד תחושב ההכנסה של שחקן מקצועי במקרה של תשלום הזכייה במטבעות דיגיטליים ?
בהחלטת מיסוי 209/18 התייחסה רשות המיסים לאופן רישום הכנסות שהתקבלו במטבעות דיגיטליים. כיוון שהכנסה ממשחק פוקר מקצועי נחשבת להכנסה ממשלח יד, והזכייה במשחק פוקר מקצועני נחשבת להכנסה של השחקן, ניתן להשתמש בהחלטה מיסוי 209/18 במקרה זה.
בהתאם להוראות רשות המיסים, אם החלטנו להמיר את המטבעות לפיאט בתוך 14 יום מקבלתם, תחושב ההכנסה לפי סך הפיאט (בערכים שקליים) שהתקבל בהמרה. ואולם, במידה והחלטנו שלא להמיר את המטבעות הדיגיטליים שקיבלנו לפיאט, סכום ההכנסה ייקבע לפי שווי ממוצע של המטבע (ממוצע השווי הגובה ביותר והשווי הנמוך ביותר) כפי שפורסם באחת מזירות המסחר, במהלך 14 יום מיום קבלת המטבעות.
במקרה כזה, סכום ההכנסה כפי שחושב יהווה הכנסה ממשלח יד, ויחויב במס מלא, והאחזקה במטבע תחשב כהשקעה הונית (להלן).
מה הדין כאשר ממשיכים להחזיק במטבעות הדיגיטליים ?
בין אם הזכייה נחשבה להכנסה ממשלח יד (אצל שחקן מקצועי), ובין אם מדובר בהכנסה מהימורים או הגרלה – בכל מקרה, אם החלטנו להמשיך ולהחזיק את הפרס במטבעות דיגיטליים ולא להמירו לפיאט – משלב זה ואילך תחשב ההחזקה במטבע הדיגיטלי כהשקעה הונית. המשמעות היא, שמשלב זה ואילך, כל רווח שיצמח לנו ממכירת המטבע (או מהמרתו במטבע אחר), תהא חייבת במס רווח הון בשיעור של 25% [בהנחה שמדובר במשקיע רגיל, ולא במי שמתמחה במסחר בקריפטו].
האם חלה חובת דיווח לרשות המיסים על הזכייה בפרס ?
פקודת מס הכנסה מחייבת הגשת דיווח על הכנסה החייבת במס. המשמעות היא, שזכייה בטורניר פוקר בסכום העולה על תקרת הפטור, כמו גם זכייה בפרס של שחקן מקצועי, חייבת בדיווח לרשות המיסים – ללא קשר לשאלה האם ההכנסה התקבלה בפיאט או בקריפטו.
בנוסף, אם החלטנו להמשיך ולהחזיק בזכייה במטבעות דיגיטליים, ולא להמירה לפיאט, החל מאותו מועד ההחזקה נחשבת להשקעה הונית. לכן, כל מכירה של מטבע דיגיטלי, וכך המרה של מטבע מסוג אחד במטבע מסוג אחר (לדוגמה, המרת סולנה בביטקוין) תחשב למכירה, ותחויב בהגשת דיווח ותשלום מס על הרווח מן המכירה.
זקוקים לייעוץ – אנחנו כאן לרשותכם
אם זכיתם בטורניר פוקר ואינכם בטוחים האם הזכייה חייבת במס, אם זכיתם בטורניר במטבעות דיגיטליים ולא דיווחתם על הזכייה ו/או על מכירת המטבעות לאחר אחזקתם, פנו אלינו לקבלת ייעוץ מקצועי הן בתחום הקריפטו והן בתחום המס. למשרדנו הידע היכולת והניסיון בשילוב התחומים הללו, עו"ד אמנון סמרה מנהל מחלקת המיסוי במשדרנו בעל ידע וניסיון של מעל עשרים שנה בייצוג נישומים בתחום המס, ועו"ד סרוסי מייסד המשרד, בעל הבנה טכנולוגית עמוקה במטבעות קריפטוגרפים ומכהן כיו"ר וועדת קריפטו בלשכת עורכי הדין ישמחו לעמוד לרשותכם בכל שאלה שתתעורר.
צרו איתנו עכשיו קשר באחת הדרכים הבאות:
1. התקשרו עכשיו למספר 03-6016565 או ישירות לנייד 052-5253237
2. שלחו לנו מייל [email protected] עם השם והטלפון שלכם וניצור אתכם קשר בהקדם.
3. מלאו את הפרטים כאן בתיבה וניצור איתכם קשר בהקדם.
